Skatt ved investering/kjøp, holdingselskap

Rent hypotetisk:

Jeg inngår en avtale med dagens eier av Strikk og sykkel AS om at jeg skal overta selskapet for 2mill. Det skal betales over 5 år.
Jeg oppretter et holdingselskap som sitter på 100% av aksjene fra Strikk og sykkel AS. Jeg tar utbytte til holdingselskapet over disse 5 årene.

Aksjene var eid av både private og andre selskaper før jeg overtok de, jeg ønsker å bruke utbyttet til å betale aksjene. Hvem vil få skatten på dette?

Utbytte beskattes av de som mottar utbytte. Ditt Holding selskap får utbytte, som du (Holding AS) betaler videre. Du betaler skatten på kun 3%.

De som solgte aksjene får gevinst av aksjene. Siden vi har fritak for aksjegevinster mellom selskaper, så vil de som eide aksjer i et selskap ikke få noen skatt, mens de som hadde aksjene som privatpersoner vil få skatt. En liten "felle" for de som selger deg aksjer er at de må betale skatt av gevinsten i år 1 mens de får først penger fra deg i de 5 neste årene. Så hvis dette er store summer så kan de få en likviditetsskvis.

Jeg trodde ikke det var skatt på utbytte mellom drifts og holdingselskap? Om den bare er på 3% så er det jo ikke store greiene da. Hadde jeg tatt utbytte privat ville jeg vel fått 23%?

Både ja og nei. Du har et skjermingsfradrag på aksjene som du kan ta ut skattefritt som privatperson. Dette er i all hovedsak kostprisen din på aksjene * en rentesats (0,8% eller der omkring). Utbytte utover dette blir multiplisert med 1,33 og av dette betaler du 23% skatt.

Eks
Utbytte 1000
Skjermingsfradrag 10
Utbytte til beskatting (1000-10)*1,33=1.317
Skatt 1.317*23%= 302,8

Dvs at hvis du har et overskudd på ca 1.300 så betaler du først 300 i selskapsskatt deretter 302 i utbytteskatt. Totalt over 46% skatt.

Ja, da er jeg med.
Jeg vil altså få 3% skatt på utbytte til holding as, mens de som mottar pengene fra holding as som betaling for aksjene til strikk og sykkel as må betale skatt.

Takker

Nei, som Dexter skriver skal du betale det betales skatt av 3% av utbyttet til Holding ASet. Det vil si skatteprosenten på utbyttet er 23% * 3% = veldig lite.

(Egentlig vil vel dette utbyttet egentlig være skattefritt da du har over 90% av eierskapet i Strikk og sykkel AS)

Du kan også unngå denne likviditets-skvisen for selgerne hvis du vil, men hvor aktuelt dette er vil jo være avhengig av hvor mange de er og hvor hypotetisk eksempelet ditt er (det bør jo i prinsippet senke prisen for hva du bør betale for Strikk og Sykkel AS også).

Er ikke overføring av overskudd mellom drifts og holdingselskap "skattefritt"? Pengene vil aldri gå til meg. Men blir stående i holdingselskapet før betaling til tidligere aksjonærer. Er det ikke da de tidligere aksjonærene som må betale skatt?

https://dnbfeed.no/bedrift/dette-trenger-du-a-vite-om-holdingselskap/

"Mange gründere ønsker ikke utbytte eller gevinst på salg først og fremst til privat forbruk, men for å finansiere nye gründerideer eller investere i andre selskaper. Med et holdingselskap kan du reinvestere gevinst og utbytte uten at en knapp tredel av såkornet ditt blir spist opp først. Det betyr bedre økonomi, større spillerom og større sjanse for suksess i dine nye prosjekter."

Akkurat det med likviditetsskvis er ikke et tema.

Jeg ordla meg kanskje feil i det første innlegget, det er ikke snakk om utbytte til meg selv, men overføre deler av overskudd fra Drift AS til Holding as, for videre "investering" i disse aksjene.

Som nevnt over gjelder ikke regelen om inntektsføring av 3 % utbytte når giver og mottaker er i skattekonsern (mer enn 90 % eierskap).

Med andre ord:

- Utbytte fra heleid datterselskap til morselskap er skattefritt
- Utbytte fra selskap som er mindre enn 90 % eid skattlegges med 0,69 % (23 % av 3 % utbytte)

Med mindre du roter deg borti lavskatteland, da blir det straks mer komplisert :-)

Takk! Godt å høre